Redditi 2026, al via l’esclusione dei rimborsi spese analitici per i professionisti

Le novità del modello Redditi PF dopo il decreto legislativo 192/2024

La stagione dichiarativa 2026 porta con sé importanti cambiamenti per professionisti e lavoratori autonomi italiani. Con la compilazione del modello Redditi Persone Fisiche di quest’anno diventano infatti operative alcune delle principali misure introdotte dal decreto legislativo 192/2024, parte della più ampia riforma fiscale avviata dal Governo. Tra le novità più rilevanti emerge l’esclusione dei rimborsi spese analitici dal reddito imponibile quando le somme vengono riaddebitate al committente.

Le nuove regole, già anticipate nel corso del 2025, sono state nel frattempo accompagnate da chiarimenti interpretativi dell’Agenzia delle Entrate, particolarmente attesi da studi professionali, consulenti fiscali e partite IVA.

Redditi professionali e principio di onnicomprensività

Cosa cambia per autonomi e professionisti

Uno dei punti centrali della riforma riguarda il principio di “onnicomprensività” del reddito professionale. La norma prevede che tutte le somme percepite nell’esercizio dell’attività debbano concorrere alla formazione del reddito imponibile, salvo specifiche esclusioni previste dalla legge.

L’obiettivo dichiarato del legislatore è uniformare il trattamento fiscale dei compensi professionali e ridurre le aree di incertezza interpretativa che negli anni hanno generato contenziosi tra contribuenti e amministrazione finanziaria.

Nel nuovo impianto normativo rientrano quindi non solo i compensi principali, ma anche componenti accessorie collegate all’attività svolta. Restano però escluse alcune voci specifiche, tra cui i rimborsi spese analitici sostenuti in nome e per conto del cliente.

Esclusione dei rimborsi spese analitici

La novità operativa dal modello Redditi PF 2026 riguarda proprio le somme anticipate dal professionista e successivamente riaddebitate al committente in modo documentato.

In pratica, le spese sostenute analiticamente — ad esempio trasferte, diritti amministrativi, bolli o costi vivi anticipati — non concorrono più automaticamente alla formazione del reddito imponibile, a condizione che siano correttamente documentate e riaddebitate.

Si tratta di una modifica particolarmente significativa per categorie come avvocati, commercialisti, architetti, ingegneri e consulenti, che frequentemente anticipano spese per conto dei clienti.

Secondo gli esperti fiscali, il nuovo sistema potrebbe semplificare la gestione contabile e ridurre il rischio di doppia imposizione su somme che, di fatto, non rappresentano un reale compenso professionale.

I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Interpretazioni attese dagli operatori

Nel corso degli ultimi mesi l’Agenzia delle Entrate ha fornito ulteriori indicazioni operative per chiarire l’applicazione delle nuove disposizioni.

Tra i temi affrontati figurano:

• la corretta distinzione tra rimborso analitico e rimborso forfettario;
• la documentazione necessaria per beneficiare dell’esclusione fiscale;
• il coordinamento con il principio generale di cassa previsto per i redditi di lavoro autonomo.

Le istruzioni sono considerate fondamentali soprattutto per evitare errori nella compilazione delle dichiarazioni fiscali e nella gestione della fatturazione elettronica.

Dubbi ancora aperti sulle plusvalenze da Superbonus

Nodo fiscale ancora da definire

Resta invece ancora incerto il trattamento fiscale delle eventuali plusvalenze collegate agli immobili interessati dagli interventi Superbonus.

Il tema continua a generare interrogativi tra contribuenti e professionisti del settore immobiliare, anche alla luce delle numerose modifiche normative introdotte negli ultimi anni sul fronte delle agevolazioni edilizie.

Le incertezze riguardano in particolare le modalità di tassazione delle plusvalenze realizzate in caso di vendita degli immobili ristrutturati con il beneficio fiscale. Un aspetto che interessa numerosi proprietari italiani, considerando l’ampia diffusione del Superbonus nel mercato immobiliare nazionale.

Secondo gli operatori del settore, saranno necessari ulteriori chiarimenti ufficiali per evitare interpretazioni divergenti e possibili contenziosi futuri.

Una dichiarazione dei redditi sempre più complessa

L’evoluzione della normativa fiscale conferma come la dichiarazione dei redditi per professionisti e partite IVA continui a richiedere particolare attenzione tecnica. Tra nuove esclusioni, principi di onnicomprensività e regole ancora in fase di definizione, il modello Redditi PF 2026 rappresenta un ulteriore passaggio nel percorso di riforma del sistema tributario italiano.

Per molti contribuenti sarà quindi fondamentale verificare con precisione la corretta qualificazione delle somme percepite e conservare una documentazione dettagliata delle spese sostenute e riaddebitate ai clienti.

Mele Frediano

“Incurable thinker. Food enthusiast. Subtly charming alcohol scholar. Pop culture advocate.”